Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности
Таблица 2.6
Анализ себестоимости ЗАО "Королевская вода" за 2007 - 2008 гг. по элементам затрат
|
Показатели |
Годы |
Темп изменения в% | |||
|
2007 |
Доля |
2008 |
Доля | ||
|
1. Материальные затраты |
26757 |
31,78 |
31348 |
30,76 |
117,2 |
|
2. Затраты на оплату труда |
18105 |
21,50 |
23914 |
23,46 |
132,1 |
|
3. Отчисления на социальные нужды |
6415 |
7,62 |
7566 |
7,42 |
117,9 |
|
4. Амортизационные отчисления |
4744 |
5,63 |
5065 |
4,97 |
106,8 |
|
5. Прочие затраты |
28183 |
33,47 |
34029 |
33,39 |
120,7 |
|
ИТОГО |
84204 |
100 |
101922 |
100 |
121,1 |
Из данных таблицы 2.6 следует, что себестоимость продукции, работ, услуг на ЗАО "Королевская вода" в 2007 г. составила 84204 тыс. руб., в 2008 г. - 101922 тыс. руб. Наблюдается увеличение затрат на производство в 2008 г. по сравнению с 2007 г. - на 17718 тыс. руб. или 21,1%. Увеличение себестоимости продукции, работ, услуг за анализируемый период обусловлено как ростом, так и снижением составляющих затрат.
В составе себестоимости значительны материальные затраты. Их величина в 2007 г. составила 26757 тыс. руб. В 2008 г. наблюдается увеличение материальных затрат до 31348 тыс. руб. В 2008 г. они увеличились на 4591 тыс. руб. или 17,2% по сравнению с 2007 г.
Затраты на оплату труда в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличиваются до 23914 тыс. руб. или на 32,1%, что обусловлено ростом средней зарплаты работников.
Аналогичная тенденция прослеживается по отчислениям на социальные нужды. В 2008 г. по сравнению с 2007 г. произошло увеличение показателя до 7566 тыс. руб.
Амортизационные отчисления составили в 2007 г.4744 тыс. руб., в 2008 г. наблюдается увеличение амортизационных отчислений до 5065 тыс. руб.